Alv-rekisteriin kuuluva yrityksesi tai maatilasi on oikeutettu arvonlisäveron alarajahuojennukseen, jos tilikauden (12 kk) liikevaihto on alle 30000 euroa.
Jos yrityksen tai maatilan liikevaihto on
- enintään 15000 euroa, yritys saa huojennukseen oikeuttavan arvonlisäveron kokonaan takaisin.
- yli 15000 euroa mutta alle 30000 euroa, yritys saa huojennuksena osa arvonlisäverosta.
15000 euron raja koskee niitä tilikausi, jotka alkavat 1.1.2021 tai myöhemmin. Aiemmin raja oli 10000 euroa.
Jotta yrityksesi saa huojennuksen, tulee sinun hakea sitä arvonlisäveroilmoituksella.
Ilmoita arvonlisäveroilmoituksessa
- huojennukseen oikeuttava liikevaihto
- huojennukseen oikeuttavan veron määrä.
Alarajahuojennus poistuu 1.1.2025 alkaen
Alarajahuojennusta ei voi enää saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Voit hakea alarajahuojennusta vielä vuoden 2024 viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella. Lisätietoja Verohallinnon artikkelissa.
Muutokset ohjelmassa
Arvonlisäveroilmoitus-ikkunasta poistuu Alarajahuojennus-välilehti ja muut alarajahuojennusta koskevat kohdat 1.1.2025 alkaen Vuoden 2024 viimeisen verokauden ilmoituksella välilehti ja alarajahuojennusta koskevat kohdat ovat näkyvissä, ja alarajahuojennuksen tiedot voi antaa vuodelta 2024.
Jos yrityksen tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta ja verokausi on kuukausi
Ohjelma laskee vuoden 2024 puolella olevien kalenterikuukausien huojennukseen oikeuttavan liikevaihdon ja suhteuttaa sen vastaamaan 12 kuukauden liikevaihtoa.
Alarajahuojennus-välilehdellä annetaan lisäksi tieto huojennuksen hakemisen syystä
Jos yrityksen tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta ja verokausi on neljännesvuosi
Ohjelma laskee alarajahuojennuksen koko kalenterivuodelta 2024.
Arvonlisäveron alarajahuojennus on tuloverotuksessa veronalaista tuloa
Huojennus on sen tilikauden tuloa, jonka aikana oikeus huojennukseen on syntynyt.
Kuitenkin maksuperusteista kirjanpitoa noudattaville huojennus on veronalaista tuloa sinä vuonna, kun Verohallinto palauttaa huojennuksen, Alarajahuojennus on sen tulolähteen tuloa, josta huojennus on saatu. Yritystoiminnasta saatu huojennus on elinkeinotoiminnan tulolähteen tuloa ja maataloustoiminnasta saatu alarajahuojennus maatalouden tulolähteen tuloa.
- Verohallinnon ohje arvonlisäveron alarajahuojennuksesta
- Alkutuottajan alarajahuojennuksen poikkeukset
ESIMERKKI
Käydään alarajahuojennuksen laskenta ja ilmoituksen tiedot läpi esimerkin avulla.
Verovelvollisen tilikauden huojennukseen oikeuttava liikevaihto on 16900 €. Suoritettava vero (24%) 4056 €. Liiketoiminnan vähennettävät arvonlisäverot ovat yhteensä 2690 €. Metsätalouden arvonlisäverollisia joulupuukauppoja oli 500 €, joista suoritettavaa veroa 24% 120 €.
Lasketaan alarajahuojennuksen määrä.
Metsätaloutta ei huomioida veronhuojennuksen laskennassa.
Arvonlisäveron tiedot alarajanhuojennuksen tietojen täyttämisen jälkeen
Maksettavaa veroa huojennuksen jälkeen jää 293,03 € 1486 € sijaan.
Alarajahuojennuksen määrä 1 129,97 € tulee ilmoittaa tuloverotuksessa verotettavaksi tuloksi.