Osakeyhtiömuotoisen maatalousyrityksen verolomakkeet
Yritys, joka harjoittaa maataloutta osakeyhtiömuodossa, antaa veroilmoituksen osakeyhtiön pääverolomakkeella 6B. Pääverolomakkeella ilmoitetaan muun muassa yrityksen varat ja velat sekä elinkeinotoiminnan (EVL) tulolähteeseen kuuluvat tuotot ja kulut. Maatalouden tulolähteeseen (MVL) kuuluvat tuotot ja kulut eritellään liitelomakkeella 7M.
Ohjelmassa pääverolomakkeen 6B ja liitelomakkeen 7M voi täyttää ja lähettää sähköisesti, kun yrityksen juridinen muoto on 08-Osakeyhtiö ja tilikarttamalli 1-Maatalous. Käytössä on lisäksi muitakin liitelomakkeita.
Kirjanpidon tietojen ohjautuminen verolomakkeille – verolomaketunnukset
Tilikartassa kirjaustilien tilikausikohtaisissa asetuksissa on verolomaketunnus, jonka perusteella tilin saldo ohjautuu verolomakkeelle. Verolomaketunnukset ovat käytössä pääverolomakkeelle 6B sekä liitelomakkeille 7M ja 7A. Muille liitelomakkeille ei ohjaudu tietoja kirjanpidosta, vaan ne syötetään kunkin liitelomakkeen ikkunassa.
Tilikartassa on myös sellaisia tilejä, joiden verokohdan tunnus on esimerkiksi 6B/ZZZZZ tai 7M/ZZZZZ. Tällainen tunnus ei vie tilin saldoa millekään verolomakkeelle.
Kirjaustilin verolomaketunnus verovuoteen 2024 saakka
Verovuoteen 2024 saakka tilien verolomaketunnukset ovat maatalouden perustilikartan 2- ja 2C-tunnuksia. Maatalouden tulolähteen tulot ja menot ohjautuvat 7M-lomakkeelle 2-lomakkeen tunnusten kautta.
Tilin saldo ohjautuu 7M/214 Kotieläintuotteiden myyntitulot.
Pääverolomakkeelle 6B ohjautuvien tilien verolomaketunnuksia ei ole perustilikartassa valmiina, vaan ne pitää käydä valitsemassa […]-painikkeesta avautuvasta luettelosta. Esimerkiksi varoihin ja velkoihin sekä tietyissä tapauksissa metsätalouden tulo- ja menotileille valitaan 6B-tunnukset.
Rahoituslaitoslainojen tilille valitaan 6B-lomakkeen tunnus.
Kirjaustilin verolomaketunnus verovuodesta 2025 alkaen
Verovuodesta 2025 alkaen tileillä on 2- ja 2C-tunnusten asemesta 6B- ja 7M-lomakkeiden tunnukset.
Uusiin perustettaviin yrityksiin, joiden tilikausi päättyy verovuoden 2025 puolella, verokohdiksi tulee 6B- ja 7M-tunnukset.
Olemssa oleviin yrityksiin verokohdat päivittyvät verovuonna 2025 päättyville tilikausille. Sitä aiempien tilikausien tunnukset eivät vaihdu.
Päivittymisen perussäännöt:
- Maatalouden tuotantosuunta, tulot ja menot: 2-lomakkeen tunnuksen tilalle 7M-lomakkeen tunnus
- Metsätalouden tuotantosuunta, tulot ja menot: 2C-tunnuksen tilalle 6B-lomakkeen tunnus
- Yritystoiminnan tilit, tulot ja menot: 2-lomakkeen tunnuksetn tilalle 7M-lomakkeen tunnus
- Taseen tilit: 2- tai 2C-tunnuksen tilalle 6B-lomakkeen tunnus
Käyttäjän lisäämien tai muokkaamien verokohtien osalta päivitetään vain 2-lomakkeen tunnuksien tilalle vastaava 7M-lomakkeen tunnus. 6B-lomakkeelle ohjaavat verolomaketunnukset eivät muutu.
Tilin verolomaketunnuksen vaihtaminen
Verolomaketunnuksen voi vaihtaa, jos kirjaustili otetaan muuhun kuin perustilikartassa tarkoitettuun käyttöön, ja tilin saldon halutaan ohjautuvan johonkin muuhun verokohtaan. Verolomaketunnus valitaan […]-painikkeella avautuvasta luettelosta.
Vinkki: Mikä verokohdan tunnus pitäisi valita? Tutkitaan verolomakkeelta tai Verohallinnon lomakkeen täyttöohjeesta, missä kohden tieto ilmoitetaan. Verolomaketunnus löytyy ohjelmasta veroilmoituksen täytöstä nimikkeen ja lukuarvokentän yhteydestä:
Verolomaketunnuksen muutoksen päivittyminen seuraavalle tilikaudelle
Verolomaketunnus on tilikausikohtaisesti valittavissa oleva tieto. Tilikartan verokohdan muokkauksen yhteydessä sen voi tarvittaessa päivittää myös seuraavalle tilikaudelle.
Jos verokohdan muutos koskee 2-lomakkeen tunnuksen muutosta verovuodella 2024, sitä ei voi ohjelmallisesti kaikissa tilanteissa päivittää verovuodelle 2025. Näissä tapauksissa muutos käydään tekemässä tarvittaessa myös tilikauden 2025 puolella.
