Osakeyhtiömuotoinen maatalousyritys erittelee ja ilmoittaa maatalouden tulolähteeseen kuuluvat tuotot ja kulut liitelomakkeella 7M. Erittely täytetään maksuperusteisesti maatilatalouden tuloverolain (MVL) mukaisesti.
Maatalouden tulolähteen tuotot ja kulut sekä tulos tai tappio ilmoitetaan vain 7M-lomakkeella. Niitä ei lisätä pääverolomakkeelle.
Poistojen kokonaismäärä ilmoitetaan 7M-lomakkeen kuluissa ja lisäksi ne eritellään liitelomakkeella 62.
Tuotot ja kulut suoriteperusteisina kirjanpidosta 7M-lomakkeelle
Tulo- ja menokirjausten tietoja ohjautuu 7M-lomakkeelle kirjanpidon tositekirjauksista. Tilien saldot ohjautuvat sille verokohdalle, joka on valittu kirjaustilin asetuksissa.
Kirjanpidosta-sarakkeen arvot ovat kyseiseen verokohtaan ohjautuvien kirjaustilien saldot. Saldo voi koostua useamman tilin saldosta.
Verolomakkeella-sarakkeen yhteydessä olevasta sinisestä i-painikkeesta avautuu verokohdan tiliote, josta voi tarkistaa, mistä tapahtumista saldo muodostuu.
Tuottojen ja kulujen oikaisu maksuperusteiseksi 7M-lomakkeella
Suoriteperusteista kirjanpitoa ei tarvitse muuntaa maksuperusteiseksi kirjanpidossa tositekirjauksina, vaan se tehdään 7M-lomakkeen Oikaisut-toiminnolla. Oikaisut-painike on sekä Tuotot– että Kulut-välilehdellä kunkin yksittäisen verokohdan yhteydessä.
Verokohdan oikaisuissa voi kirjata sekä lisäyksiä että vähennyksiä. Oikaisuihin syötetään verottomat summat, ja ohjelma laskee lisäysten ja vähennysten erotuksen Siirretään verolomakkeelle -kohtaan taulukon alalaitaan. Oikaisun summa vähentää tai lisää kyseisen verokohdan suoriteperusteista arvoa ja laskee maksuperusteisen arvon Verolomakkeella-sarakkeeseen.
Esimerkki alla olevassa kuvassa. Ostot ja varastojen muutokset -kohdan kirjanpidosta tuleva suoriteperusteinen summa on 64.858,89. Verokohtaan tehdään lisääviä ja vähentäviä oikaisuja, joiden summa on 3.600. Verolomakkeella ilmoitettava maksuperusteinen arvo on siten 68.458,89.
Tuotot-välilehden oikaisut
Lisäyksiin kirjataan tuotot, joista on saatu maksusuoritus kuluvan tilikauden aikana, mutta jotka on kirjattu tuloksi edellisellä tilikaudella.
Vähennyksiin kirjataan tuotot, jotka on suoriteperusteen mukaisesti kirjattu tilikauden tuloiksi, mutta joista saadaan suoritus seuraavalla tilikaudella. Vähennykset-osioon kirjatut rivit siirtyvät tilikauden vaihdon yhteydessä seuraavan tilikauden Lisäykset-osioon.
Kulut-välilehden oikaisut
Lisäyksiin kirjataan kulut, jotka on maksettu kuluvan tilikauden aikana, mutta jotka on kirjattu menoiksi edellisellä tilikaudella.
Vähennyksiin kirjataan kulut, jotka on suoriteperusteen mukaisesti kirjattu tilikauden kuluiksi, mutta jotka maksetaan seuraavan tilikauden aikana. Vähennykset-osioon kirjatut rivit siirtyvät tilikauden vaihdon yhteydessä seuraavan tilikauden Lisäykset-osioon.
Raportti tehdyistä oikaisuista
Tulosta-painikkeella voi tulostaa raportin kirjatuista oikaisuista.
